Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть первая Раздел I. Общие положения Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах, законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах Статья 4. Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени Статья 6. Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах настоящему Кодексу Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах Статья 7. Действие международных договоров по вопросам налогообложения Статья 8. Понятие налога и сбора Статья 9. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах Статья 10. Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов Статья 13. Федеральные налоги и сборы Статья 14. Региональные налоги Статья 15. Местные налоги Статья 16. Информация о налогах Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов Статья 18. Специальные налоговые режимы Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты Статья 19. Налогоплательщики и плательщики сборов Статья 20. Взаимозависимые лица Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов) Статья 22. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов) Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) Статья 24. Налоговые агенты Статья 25. Сборщики налогов и (или) сборов Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах Статья 26. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах Статья 27. Законный представитель налогоплательщика Статья 28. Действия (бездействие) законных представителей организации Статья 29. Уполномоченный представитель налогоплательщика Раздел III. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, их должностных лиц Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц Статья 30. Налоговые органы в Российской Федерации Статья 31. Права налоговых органов Статья 32. Обязанности налоговых органов Статья 33. Обязанности должностных лиц налоговых органов Статья 34. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов Статья 34.2. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов Статья 35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц Глава 6. Органы внутренних дел Статья 36. Полномочия органов внутренних дел Статья 37. Ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов Глава 7. Объекты налогообложения Статья 38. Объект налогообложения Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения Статья 41. Принципы определения доходов Статья 42. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации Статья 43. Дивиденды и проценты Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов Статья 44. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора Статья 46. Взыскание налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) – организации или налогового агента – организации в банках Статья 47. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика-организации или налогового агента – организации Статья 48. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) – физического лица или налогового агента – физического лица Статья 49. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации Статья 50. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица Статья 51. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица Статья 52. Порядок исчисления налога Статья 53. Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы Статья 55. Налоговый период Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам Статья 57. Сроки уплаты налогов и сборов Статья 58. Порядок уплаты налогов и сборов Статья 59. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам Статья 60. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов Глава 9. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени Статья 61. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени Статья 62. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога Статья 63. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора Статья 65. Порядок и условия предоставления налогового кредита Статья 66. Инвестиционный налоговый кредит Статья 67. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита Статья 68. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита Глава 10. Требование об уплате налогов и сборов Статья 69. Требование об уплате налога и сбора Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога и сбора Статья 71. Последствия изменения обязанности по уплате налога и сбора Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов Статья 72. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов Статья 73. Залог имущества Статья 74. Поручительство Статья 75. Пеня Статья 76. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации, налогового агента – организации, плательщика сбора – организации или налогоплательщика – индивидуального предпринимателя Статья 77. Арест имущества Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм Статья 78. Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, а также пени Статья 79. Возврат излишне взысканного налога, сбора, а также пени Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль Глава 13. Налоговая декларация Статья 80. Налоговая декларация Статья 81. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию Глава 14. Налоговый контроль Статья 82. Формы проведения налогового контроля Статья 83. Учет организаций и физических лиц Статья 84. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика Статья 85. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков Статья 86. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков Статья 87. Налоговые проверки Статья 88. Камеральная налоговая проверка Статья 89. Выездная налоговая проверка Статья 90. Участие свидетеля Статья 91. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки Статья 92. Осмотр Статья 93. Истребование документов Статья 94. Выемка документов и предметов Статья 95. Экспертиза Статья 96. Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля Статья 97. Участие переводчика Статья 98. Участие понятых Статья 99. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля Статья 100. Оформление результатов выездной налоговой проверки Статья 101. Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сбора или налоговым агентом (вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки) Статья 101.1. Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом нарушениях законодательства о налогах и сборах, совершенных лицами, не являющимися налогоплательщиками, плательщиками сбора или налоговыми агентами Статья 102. Налоговая тайна Статья 103. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля Статья 104. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции Статья 105. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение Глава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений Статья 106. Понятие налогового правонарушения Статья 107. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений Статья 108. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения Статья 109. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения Статья 110. Формы вины при совершении налогового правонарушения Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения Статья 113. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения Статья 114. Налоговые санкции Статья 115. Давность взыскания налоговых санкций Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение Статья 116. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе Статья 117. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе Статья 118. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке Статья 119. Непредставление налоговой декларации Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля Статья 128. Ответственность свидетеля Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу Глава 17. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля Статья 130. Состав издержек, связанных с осуществлением налогового контроля Статья 131. Выплата сумм, причитающихся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение Статья 132. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику Статья 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора Статья 134. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента Статья 135. Неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора, а также пени Статья 135.1. Непредставление налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков – клиентов банка Статья 136. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней Раздел VII. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц Глава 19. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц Статья 137. Право на обжалование Статья 138. Порядок обжалования Статья 139. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу Глава 20. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней Статья 140. Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом Статья 141. Последствия подачи жалобы Статья 142. Рассмотрение жалоб, поданных в суд
Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) 1. Налогоплательщики обязаны:
1) уплачивать законно установленные налоги;
2) встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена настоящим Кодексом;
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 №154-ФЗ)
3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 №154-ФЗ)
4) представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете»;
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 №154-ФЗ)
5) представлять налоговым органам и их должностным лицам в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
6) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
7) предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренном настоящим Кодексом;
8) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы (для организаций – также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги;
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 №154-ФЗ)
9) нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.
2. Налогоплательщики-организации и индивидуальные предприниматели – помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя:
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 №154-ФЗ, от 23.12.2003 №185-ФЗ)
КонсультантПлюс: примечание.
Приказом МНС РФ от 02.04.2004 №САЭ-3-09/255@ утверждены рекомендуемые формы сообщений, используемых при учете сведений о юридических и физических лицах: №С-09-1 «Сообщение об открытии (закрытии) счета»; №С-09-2 «Сообщение об участии в российских и иностранных организациях»; №С-09-3 «Сообщение о создании обособленного подразделения, расположенного на территории Российской Федерации»; №С-09-4 «Сообщение о реорганизации юридического лица».
об открытии или закрытии счетов – в десятидневный срок;
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 №154-ФЗ)
обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях – в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;
обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, – в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации;
о реорганизации – в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения;
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 №154-ФЗ, от 23.12.2003 №185-ФЗ)
абзац утратил силу. – Федеральный закон от 23.12.2003 №185-ФЗ.
3. Плательщики сборов обязаны уплачивать законно установленные сборы, а также нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах.
4. За невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
5. Налогоплательщики, уплачивающие налоги в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, также несут обязанности, предусмотренные таможенным законодательством Российской Федерации.
(п. 5 введен Федеральным законом от 09.07.1999 №154-ФЗ, в ред. Федерального закона от 29.07.2004 №95-ФЗ)