"Налоговый кодекс Российской Федерации часть I с официальными, судебными и библиографическими указателями (по состоянию на март 2005 года)" - читать интересную книгу автора (Брызгалин А В, Берник В Р, Головкин А Н) Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговый кодекс Российской Федерации часть I с официальными, судебными и библиографическими указателями (по состоянию на март 2005 года) От составителей Первой части Налогового Кодекса РФ более 6 лет Налоговый кодекс Российской Федерации Часть первая Раздел I. Общие положения Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах Статья 1. Законодательство РФ о налогах и сборах, законодательство субъектов РФ о налогах и сборах, нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах Статья 4. Нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов РФ, исполнительных органов местного самоуправления о налогах и сборах (в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ) Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени Статья 6. Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах настоящему Кодексу Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах (введена Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ) Статья 7. Действие международных договоров по вопросам налогообложения Статья 8. Понятие налога и сбора Статья 9. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах Статья 10. Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований по установлению налогов и сборов (в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ)[1] Статья 13. Федеральные налоги и сборы (в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ) Статья 14. Региональные налоги и сборы (в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ) Статья 15. Местные налоги и сборы (в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ) Статья 16. Информация о налогах (в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ) Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов Статья 18. Специальные налоговые режимы (в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ) Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты Статья 19. Налогоплательщики и плательщики сборов[2] Статья 20. Взаимозависимые лица Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов) Статья 22. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов) Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов) Статья 24. Налоговые агенты Статья 25. Сборщики налогов и (или) сборов[3] Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах Статья 26. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах Статья 27. Законный представитель налогоплательщика Статья 28. Действия (бездействие) законных представителей организации Статья 29. Уполномоченный представитель налогоплательщика Раздел III. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, их должностных лиц (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 30.06.2003 N 86-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ) Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ) Статья 30. Налоговые органы в Российской Федерации Статья 31. Права налоговых органов (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) Статья 32. Обязанности налоговых органов Статья 33. Обязанности должностных лиц налоговых органов Статья 34. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных лиц в области налогообложения и сборов Статья 34.1. Утратила силу. — Федеральный закон от 29.06.2004 N 58-ФЗ. Статья 34.2. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов (введена Федеральным законом от 29.06.2004 N 58-ФЗ) Статья 35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а также их должностных лиц (в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ) Глава 6. Органы внутренних дел (в ред. Федерального закона от 30.06.2003 N 86-ФЗ) Статья 36. Полномочия органов внутренних дел (в ред. Федерального закона от 30.06.2003 N 86-ФЗ) Статья 37. Ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц (в ред. Федерального закона от 30.06.2003 N 86-ФЗ) Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов Глава 7. Объекты налогообложения Статья 38. Объект налогообложения Статья 39.[4] Реализация товаров, работ или услуг Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения Статья 41. Принципы определения доходов Статья 42. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации Статья 43. Дивиденды и проценты Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов Статья 44. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора Статья 46. Взыскание налога, сбора, а также пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) — организации или налогового агента — организации в банках Статья 47. Взыскание налога или сбора за счет иного имущества налогоплательщика-организации или налогового агента — организации Статья 48. Взыскание налога, сбора или пени за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица или налогового агента — физического лица Статья 49. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней, штрафов) при ликвидации организации Статья 50. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации юридического лица Статья 51. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица Статья 52. Порядок исчисления налога Статья 53.[5] Налоговая база и налоговая ставка (в ред. Федерального закона от 02.11.2004 N 127-ФЗ) Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы Статья 55. Налоговый период Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам Статья 57. Сроки уплаты налогов и сборов Статья 58. Порядок уплаты налогов и сборов Статья 59. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам Статья 60. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов и сборов и решений о взыскании налогов и сборов Глава 9. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) Статья 61. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) Статья 62. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога Статья 63. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов (в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ) Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора Статья 65. Порядок и условия предоставления налогового кредита Статья 66. Инвестиционный налоговый кредит Статья 67. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита Статья 68. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита Глава 10. Требование об уплате налогов и сборов Статья 69. Требование об уплате налога и сбора Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога и сбора Статья 71. Последствия изменения обязанности по уплате налога и сбора Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов Статья 72. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов Статья 73. Залог имущества Статья 74. Поручительство Статья 75. Пеня Статья 76. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации, налогового агента-организации, плательщика сбора-организации или налогоплательщика-индивидуального предпринимателя (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) Статья 77. Арест имущества Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм Статья 78. Зачет или возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора, а также пени Статья 79. Возврат излишне взысканного налога, сбора, а также пени Глава 13. Налоговая декларация (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) Статья 80. Налоговая декларация Статья 81. Внесение дополнений и изменений в налоговую декларацию Глава 14. Налоговый контроль Статья 82. Формы проведения налогового контроля Статья 83. Учет организаций и физических лиц (в ред. Федерального закона от 23.12.2003 N 185-ФЗ) Статья 84. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика (в ред. Федерального закона от 23.12.2003 N 185-ФЗ) Статья 85. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков (в ред. Федерального закона от 23.12.2003 N 185-ФЗ) Статья 86. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков Статьи 86.1 — 86.3. Утратили силу. — Федеральный закон от 07.07.2003 N 104-ФЗ. Статья 87. Налоговые проверки (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) Статья 87.1. Утратила силу. — Таможенный кодекс РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ. Статья 88. Камеральная налоговая проверка Статья 89. Выездная налоговая проверка Статья 90. Участие свидетеля Статья 91. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки Статья 92. Осмотр Статья 93. Истребование документов Статья 94. Выемка документов и предметов Статья 95. Экспертиза Статья 96. Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении налогового контроля Статья 97. Участие переводчика Статья 98. Участие понятых Статья 99. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля Статья 100. Оформление результатов выездной налоговой проверки Статья 101. Производство по делу о налоговом правонарушении, совершенном налогоплательщиком, плательщиком сбора или налоговым агентом (вынесение решения по результатам рассмотрения материалов проверки) (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) Статья 101.1. Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом нарушениях законодательства о налогах и сборах, совершенных лицами, не являющимися налогоплательщиками, плательщиками сбора или налоговыми агентами (введена Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ) Статья 102. Налоговая тайна[6] Статья 103. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении налогового контроля Статья 104. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции Статья 105. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых санкций Раздел V. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение Глава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений[7] Статья 106. Понятие налогового правонарушения Статья 107. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений Статья 108. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения Статья 109. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения Статья 110. Формы вины при совершении налогового правонарушения Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения Статья 113. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения Статья 114. Налоговые санкции Статья 115. Давность взыскания налоговых санкций Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение Статья 116. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе Статья 117. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе Статья 118. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке Статья 119. Непредставление налоговой декларации (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения Статья 121. Исключена. — Федеральный закон от 09.07.1999 N 154-ФЗ. Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов Статья 124. Утратила силу. — Федеральный закон от 30.12.2001 N 196-ФЗ. Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) Статья 127. Исключена. — Федеральный закон от 09.07.1999 N 154-ФЗ. Статья 128. Ответственность свидетеля Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу (введена Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ) Глава 17. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля Статья 130. Состав издержек, связанных с осуществлением налогового контроля (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) Статья 131. Выплата сумм, причитающихся свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение[8] Статья 132. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) Статья 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора Статья 134. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) Статья 135. Неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора, а также пени (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ) Статья 135.1. Непредставление налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщиков-клиентов банка (введена Федеральным законом от 09.07.1999 N 154-ФЗ) Статья 136. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней Раздел VI. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц Глава 19. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц Статья 137. Право на обжалование Статья 138. Порядок обжалования Статья 139. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу Глава 20. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней Статья 140. Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим должностным лицом Статья 141. Последствия подачи жалобы Статья 142. Рассмотрение жалоб, поданных в суд Библиография 1. Учебники и учебные пособия по финансовому и налоговому праву 2. Учебники и учебные пособия по специальности "Налоги и налогообложение" 3. Комментарий к части 1 НК РФ 4. Книги и монографии по налоговому праву и налогообложению 5. Диссертации
Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе 1. Нормативные акты министерств и ведомств, официальные разъяснения{10} 2. Судебная практика 1. Данное в НК РФ определение индивидуальных предпринимателей имеет специально-терминологическое значение, а содержащиеся в п.2 его ст.11 нормы-дефиниции предназначены для применения исключительно в целях налогообложения. Самостоятельного же регулятивного значения — как норма прямого действия — абзац четвертый п.2 ст.11 НК РФ не имеет. Определение КС РФ от 06.06.2002г. N 116-О, от 06.06.2002г. N 120-О, от 05.07.2002г. N 188-О.
2. При уяснении для целей налогообложения значения института, понятия или термина гражданского, семейного или другой отрасли законодательства, суд при рассмотрении спора не применяет положения соответствующей отрасли законодательства только в том случае, когда в законодательстве о налогах и сборах содержится специальное определение данного института, понятия или термина для целей налогообложения. П.8 Постановления Пленумов ВС РФ и ВАС РФ от 11.06.1999г. N 41/9 "О некоторых вопросах, связанных с введением в действие части первой НК РФ".
3. Публикации{10}