"Банкротства" - читать интересную книгу автора (Герасимов Алексей Евгеньевич)

Творческая бухгалтерия. «Enron»

Если Билл Клинтон едва не лишился своего места из-за вполне понятной тяги к противоположному полу, то угроза импичмента, маячившая перед Джорджем Бушем-младшим в начале 2003 года, имела куда менее романтичную причину. Его предшественник позволил себе на рабочем месте адюльтер, и весь мир долго смеялся, представляя процедуру опознания «орудия преступления» в конгрессе. Складывалось ощущение, что весь конгресс «орудие» видел неоднократно. Впрочем, саксофонист Клинтон от должности отстранен не был и даже повысил свой рейтинг в результате всей истории с госпожой Левински. А вот его преемнику пришлось достаточно солоно, ведь импичмент угрожал ему не в связи с испачканным платьем стажерки, а в связи с делом гораздо более серьезным – крахом энергетического гиганта под названием «Enron».

Крах действительно был грандиозный и скандальный. По грандиозности его превзошел только крах компании «WorldCom» (не состоявшийся), а вот по скандальности достичь чего-то большего в ближайшее время никому не представляется возможным.

И действительно. Ну ладно, компания энергетиков (одна из крупнейших в США) обманывала своих акционеров и кредиторов, утверждая, что получает огромные прибыли, в то время как на деле несла еще более огромные убытки. Что, казалось бы, с того? Налоги «Enron» с завышенных прибылей платила исправно, и все могли бы быть вполне довольны ситуацией, но, увы, просто так доходы не завышаются.

Поддельный баланс нужен был компании «Enron» исключительно для того, чтобы брать кредиты. Фирма сама втянула себя в замкнутый круг. Чем больше кредитов она брала, тем большие проценты обязана была выплачивать, а чем больше ей надо было платить, тем больше кредитов ей требовалось. И все это под прикрытием прикормленной аудиторской конторы «Arthur Andersen» (подробнее о технологии проведенной махинации рассказывается в статье, посвященной компании «WorldCom», провернувшей аналогичную аферу, а об участии фирмы «Arthur Andersen»– в статье, посвященной банкротству этой аудиторской компании).

Наконец, когда компания оказалась на грани банкротства, ее президент Кеннет Лэй позвонил сразу двум ключевым членам правительства Буша – министру финансов Полу О’Нилу и министру торговли Дону Эвансу. Лэй признался, что его компанию ждет банкротство (рядовых сотрудников руководство уверяло, что все идет как нельзя лучше), и попросил финансовых вливаний за счет федерального бюджета. Министры посовещались и решили денег не давать. Лэй 6 раз встречался с вице-президентом Диком Чейни и его ближайшими помощниками, но и вице-президент разделил позицию Эванса и О’Нила. Ах если бы они знали, каким скандалом это аукнется.

Брошенная на произвол судьбы компания «Enron» не смогла выбраться из петли, в которую сама себя и загнала. Правда раскрылась. За последовавшим 2 декабря 2001 года объявлением о банкротстве компании началась паника на бирже, когда цена на акции «Enron» полетела вниз, сократившись с 85 до 1 доллара за акцию, что уменьшило рыночную стоимость компании с 77 млрд до 510 млн долларов. Правда, ее шефы успели реализовать свои акции по наивысшей цене еще до официального объявления о банкротстве. Причем простых сотрудников они убеждали акции не продавать, ссылаясь на некую деловую этику.

Далее началось нечто неописуемое. Ну то, что «Enron» начала распродавать имущество, чтобы расплатиться с долгами, это вполне понятно и закономерно. Так, на аукционе, который был организован компанией «Phillips de Puryamp;Luxembourg», за 5 произведений искусства «Enron» удалось выручить около 1 млн долларов. Покупатели предпочли остаться неизвестными.

С наибольшей выгодой удалось продать скульптуру одного из крупнейших мастеров поп-арта Клауса Олденбурга, которая ушла за 360 тыс. долларов. 135 тыс. было заплачено за скульптуру Джека Пирсона «Звездная пыль», и 265 тыс. долларов покупатели выложили за минималистическую композицию Дональда Джадда, состоящую из двух прямоугольных блоков.

Все это вполне понятно и закономерно. Но за банкротством «Enron» последовала целая череда скандалов.

Во-первых, стоило, например, «Mitsubishi Tokyo Financial Group Inc.» заявить, что ей не удастся получить с «Enron» кредит в 281 млн. «зеленых», предоставленный американской корпорации, как акции японских банков полетели вниз. Не лучше сложились дела и у других банкиров. «ABN Amro Holding NV», «Abbey National Plc», «National Australia Bank Ltd» и многие другие кредиторы «Enron» (а их список занимает 50 страниц машинописного текста) объявили о возможных потерях, оцениваемых почти в 2 млрд долларов. Крупнейший голландский банк «ABN Amro» направил на обеспечение по долгам «Enron» сумму в 97,5 млн долларов, английский «Abbey National» объявил, что «Enron» задолжала ему 165 млн, группа австралийских кредиторов сообщила о задолженности «Enron» в размере 350 млн долларов. Помимо этого, «Enron» должна еще 350 млн долларов французскому «Credit Lyonnais SA». «ING Groep NV» (Голландия) также может пожаловаться на 195 млн долга, который «Enron», вероятнее всего, никогда не вернет. По оценкам аналитиков, такие компании, как «Duke Energy Corp.», «J.P. Morgan Chaseamp;Co.», «Williams Cos» и некоторые другие, потеряли на банкротстве «Enron» в общей сложности 1,4 млрд долларов. Американские журналисты окрестили банкротство «Enron» эффектом инфекции, поскольку вслед за банкротством корпорации возникли серьезные проблемы у целого ряда компаний.

Во-вторых, едва разразился скандал, как выяснилось, что не только «Enron» имела дурную привычку влезать в долги, не отражая эти заимствования в своих бухгалтерских отчетах. Крупнейшие энергетические компании «El Paso Corp.» и «Calpine» посчитали за лучшее заблаговременно предупредить Уолл-стрит о том, что в их балансах не отражены долговые обязательства в сумме соответственно 2 млрд и 258 млн долларов.

В-третьих, героическая компания «Arthur Andersen», в течение последних лет прикрывавшая прохиндиаду «Enron», была лишена лицензии на аудиторскую деятельность.

В-четвертых, огромные увольнения вызвали такую бурю со стороны профсоюзов, что совсем невесело пришлось всем «шишкам»: от руководителей среднего звена компании-банкрота до президента США Джорджа Буша-младшего.

В-пятых, подстегиваемые профсоюзами бывшие работники подали в суд по банкротствам Хьюстона классовый иск против 286 бывших менеджеров «Enron» с требованием вернуть 72 млн долларов, полученных ими в виде бонусов незадолго до начала процедуры банкротства. Представители комитета, защищающего интересы бывших сотрудников «Enron» в рамках процедуры банкротства, заявили, что суммы, полученные высокопоставленными сотрудниками «Enron» в виде бонусов в обмен на обязательства не покидать компанию в течение определенного срока, нашли отражение в балансе «Enron» уже после начала процедуры банкротства. Соответственно, выплаты не санкционировались судом по банкротствам и были возвращены.

В-шестых, банкротство больно ударило по занятым в корпорации рядовым сотрудникам и пенсионерам. Дело в том, что пенсионный фонд «Enron» почти целиком состоял из ценных бумаг, а не наличных денег. Соответственно, когда цена на акции компании упала в 65 раз, все пенсионные накопления почти 21 тыс. сотрудников вылетели в трубу. Президент Буш тут же поручил команде своих советников пересмотреть законы и инструкции, касающиеся пенсионных фондов. Цель этой ревизии, как сообщил один из президентских помощников, – «вывести из зоны риска людей, которые могут потерять свои накопления из-за будущих банкротств предприятий». Однако потерявшим пенсию сотрудникам «Enron» новшества уже не помогут, поскольку закон, как известно, обратной силы не имеет.

В-седьмых, 11 страховых компаний подали в суд на банк «J.P. Morgan Chase», кредитовавший «Enron».

В 1998–2000 годах «J.P. Morgan Chase» перечислял средства зарегистрированной на острове Джерси офшорной компании «Mahonia», которая, в свою очередь, производила предоплату «Enron» за будущие поставки нефти и газа. Страховщики путем выпуска гарантийных обязательств, совокупный объем которых составил 965 тыс. долларов, покрывали риск возможного невыполнения «Enron» обязательств по этим контрактам.

Страховые компании, в числе которых такие гиганты, как «Chubb», «CNA Financial» и «Travelers Propertyamp;Casualty», утверждали в своем исковом заявлении, что эта финансовая схема являлась не чем иным, как скрытым кредитом банка энергетической компании. Обязательства «Enron» по поставкам нефти и газа отражались в отчетности как торговые, а не как долговые, что позволяло скрывать истинный объем долгов «Enron», а впоследствии и ее ухудшающееся финансовое положение. Сделки также увеличивали приток наличности «Enron». Страховщики сочли схему мошеннической, а себя – обманутыми и, соответственно, не обязанными платить банку. По словам адвоката страховщиков Алана Ливайна, «J.P. Morgan Chase» «состряпал эту схему в одной постели с „Enron“».

«J.P. Morgan Chase» в своем отзыве на иск заявил, что с исковыми требованиями банк не согласен, обязательства страховых компаний были безусловными и платить они должны в любом случае. Как сказал адвокат банка Джон Кэллаги, страховщики, не желая «расставаться с 1 млрд, мажут „Chase“ энроновской краской».

По утверждению ответчика, докладные записки, которыми обменивались сотрудники страховых компаний, свидетельствуют о том, что они знали, что участвуют в финансировании «Enron». Участвовали же страховщики в этих сделках потому (со слов Кэллаги), что «это были легкие деньги и они полагали, что платить им никогда не придется». Тяжба по делу тянется до сих пор...

Но самое интересное началось тогда, когда высшие менеджеры «Enron» за свои «героические» деяния попали под следствие.

Они, конечно же, дружно все отрицали, однако джентльменам из Федерального бюро расследований и Министерства юстиции США приходилось «колоть» и не таких.

В первую очередь своим бывшим коллегам навредила вице-президент компании «Enron» Шэрон Уоткинс, сообщив членам комиссии по расследованию обстоятельств банкротства о том, что в октябре 2001 года она заявила главе «Enron» Кеннету Лэю о необходимости раскрыть правду об убытках, которые были скрыты от инвесторов с помощью таких компаний, как «LJM2» и «Co-Investment LP». В своей служебной записке Уоткинс предупреждала Лэя о будущей «волне скандалов, связанных с отчетностью». Такие показания ясно давали понять, что руководство «Enron» отнюдь не являлось таким безвинным, каким оно пыталось себя выставить перед следователями.

Затем следователям удалось найти свидетельства перевода денег на офшорные счета, сомнительных сделок с дочерними компаниями и других не вполне законных шагов, на которые руководители «Enron» шли, чтобы ввести в заблуждение акционеров фирмы. В общем стало понятно, что менеджеры воровали деньги у собственной компании.

Затем «раскололся» финансист «Enron» Бен Глизен, который признал себя виновным в преступном сговоре и согласился сотрудничать со следствием, за что его из обвиняемых в отмывании денег, мошенничестве и участии в преступном заговоре с целью присвоения капиталов компании перевели в разряд свидетелей. Глизен дал показания против других обвиняемых руководителей «Enron»: бывшего главного финансового инспектора Эндрю Фастоу, бывшего исполнительного директора Джеффри Скиллинга и бывшего главы компании Кеннета Лэя. Причем главой преступного сообщества следствие представило не Лэя, а Фастоу, которому предъявили официальное обвинение по 78 эпизодам отмывания денег, сговору, препятствованию отправлению правосудия и обогащению за счет партнеров.

Еще один из обвиняемых, бывший заместитель председателя совета директоров компании «Enron» Клиффорд Бакстер, не выдержав позора и давления со стороны следователей, покончил жизнь самоубийством.

Под шумиху началась «охота на ведьм» и среди власть имущих. Так, под следствие попал некий господин Уайт, занимавший кресло «очень большой шишки» в Пентагоне. ФБР обвинило его в спекуляциях акциями «Enron» на основе незаконно полученной им инсайдеровской информации. По мнению следователей, после нескольких телефонных звонков, сделанных им в октябре 2001 года, незадолго до начала проблем «Enron», Уайт продал половину принадлежащего ему пакета акций на сумму в 3,08 млн долларов.

Нашлось в истории с банкротством энергетического гиганта место и для фарса. Журнал «Playboy», заботясь о материальном благополучии оставшихся без работы сотрудниц «Enron» и собственной рекламе, предложил им выступить в роли моделей. Многие согласились.

В свою очередь, женский аналог журнала «Playboy» – «Playgirl» – привлек в ряды фотомоделей сильную половину экс-сотрудников «Enron». Самое занятное – это мотивация такого «призыва». Хозяева «Playgirl», оказывается, в первую очередь радеют не за собственную известность и не за то, что уволенные сотрудники таким образом смогут подработать, а за соблюдение принципа... равенства полов. Они утверждают, что главная их цель – предоставить мужчинам из «Enron» равные возможности с женщинами на получение известности благодаря демонстрации собственных достоинств. Ну это, как говорится, без комментариев.

Самая большая кутерьма в США началась, когда выяснилось, что «Enron» буквально кормил высшую политическую элиту своей страны. Нет, не на банкетах и фуршетах.

Как выяснили дотошные журналисты, «Enron» финансировала предвыборную кампанию президента Буша, поддерживала министра юстиции Эшкрофта, который пытался баллотироваться в сенат. Затем выяснилось, что разорившаяся компания еще ссужала деньгами известнейших в стране сенаторов, как республиканцев, так и демократов. Суммы подношений были опубликованы в прессе.

Сенатор Кэй Хатчинсон, играющий одну из первых скрипок в Комитете по торговле верхней палаты конгресса, получила от компании 99 500 долларов, Фил Грэмм, видный член комитета по банкам, – 93 050 долларов, Джефф Бингемен, председатель сенатского комитета по энергетике, которому и поручено осуществлять надзор за торговцами природным газом, – 14 024 доллара. Среди облагодетельствованных и кандидат в президенты от республиканцев, сенатор Джон Маккейн, получивший от «Enron» 9 тыс. долларов, а также многие другие.

Вот тут-то и поднялся настоящий скандал. Про коррупцию во власти тогда не говорил или, не писал только ленивый, а над самим Бушем нависла реальная угроза отстранения от власти. Впрочем, президент отклонил всяческие обвинения в свой адрес в присущей ему одному манере. Буш заявил: «Моя теща приобрела акции прошлым летом, а сейчас они уже ничего не стоят».

И впрямь, проживающая в Мидлэнде (штат Техас) мать супруги Джорджа Буша Дженна Уэлш действительно вложила 8180 долларов в 200 акций компании. Продала она их уже после банкротства, выручив всего 84 доллара. И хотя для сравнительно благополучной Америки это не такая уж и большая сумма – дело-то в принципе. Представьте, какую бы «сладкую» жизнь могла устроить разъяренная теща любимому зятю, если бы он знал о грядущем банкротстве «Enron», а ее не предупредил. Сенаторы и конгрессмены, у которых тоже есть или были тещи, и в мыслях не смогли предположить, что тещу можно так подвести, а потому президенту поверили и процедуру импичмента возбуждать не стали. Тем более что от «Enron» кормились и республиканцы, и демократы.

Ну а сам Буш в связи со всем этим заявил, что «возмущен тем, что акционеры и работники не знали всех фактов о компании „Enron“», и попросил правительство «что-то с этим делать» и обеспечить полную прозрачность в деятельности корпораций.

Ну а под занавес скандала ФБР конфиденциально сообщило известному американскому таблоиду «National Enquirer», что «Enron» выделяла миллионы долларов движению «Талибан». «National Enquirer» столь же конфиденциально сообщил эту новость своим читателям 4 марта 2002 года.

Оказывается, компании «Enron» и «Unocal» вели с талибами переговоры о прокладке трубопровода, который нефтяники хотели провести из бывших советских республик к Индийскому океану через Афганистан и Пакистан, что сильно уменьшило бы зависимость США от Саудовской Аравии.

Проект трубопровода был первоначально предложен корпорацией «Unocal» («Union Oil Company of California»). Менеджеры «Enron» и «Unocal» пригласили лидеров движения «Талибан» в город Шугар Лэнд в штате Техас. «Им оказывали поистине королевский прием в течение четырех дней в 1997 году», – писал «National Enquirer», ссылаясь на неназванного сотрудника компании «Enron».

Факт встречи подтвердил и источник из ЦРУ. «Enron» заплатила талибам более 400 млн за анализ технического обоснования проекта, и, по словам неназванного (естественно) сотрудника ЦРУ, «большая часть этих выплат была взятками».

Переговоры закончились террористическими актами 11 сентября 2001 года, когда погибло несколько тысяч граждан США. Вот, оказывается, на что ушли денежки «Enron».

Ну не корпорация, а «империя зла», право слово. Только флага с серпом и молотом на их офисе не хватает.

Впрочем, это был уже последний аккорд. «Enron» к моменту публикации уже растащили по частям алчные конкуренты, скандалы затихли, руководителей компании пересажали, и Америка успокоилась.

Ну а что касается оставшихся без пенсий ветеранов «Enron»... Знаете, есть такая пословица: «Проблемы индейцев шерифа не интересуют».